ZEER BELANGRIJKE FISCALE INFORMATIE

Black-boxsystemen
Een hulpmiddel voor een kilometerregistratie is een black-boxsysteem. Dit is een geautomatiseerd systeem dat de kilometerregistratie ondersteunt. Het systeem legt nauwkeurig vast hoeveel kilometer met de auto is gereden. Vaak is elke afzonderlijke rit terug te vinden in de schriftelijke rapportage die op deze vastlegging is gebaseerd. Ook als u gebruikmaakt van een black-boxsysteem, moet u voldoen aan de eisen van de kilometerregistratie.

Een black box mag niet uitgeschakeld kunnen worden. Bij een black box moet u zelf aangeven of het om een zakelijke rit of een privé-rit gaat. Net als bij een handmatig bijgehouden kilometerregistratie is daarom een relatie met andere bescheiden (zoals agenda's) nodig.

Bron: http://www.belastingdienst.nl

Naschrift Accredis directie
Wij zijn van mening dat de belastingdienst hiermee bedoeld dat mobiele en/of niet vast ingebouwde systemen hierdoor niet meer geaccepteerd worden als kilometerregistratie systeem.

Geen bijtelling bij niet meer dan 500 km privé-gebruik
Uw werkgever hoeft geen bijtelling op uw loon te doen als u overtuigend kunt bewijzen dat u de auto niet meer dan 500 km per kalenderjaar privé gebruikt. Dit bewijs kunt u op verschillende manieren leveren:

met een sluitende kilometerregistratie;
als u een bestelauto ter beschikking heeft en uw werkgever heeft u een schriftelijk verbod op privé-gebruik opgelegd. Uw werkgever moet daarop voldoende controle uitoefenen en een passende sanctie toepassen als het verbod niet wordt nageleefd;
als u een bestelauto ter beschikking heeft die niet gebruikt kan worden buiten werktijd, omdat u de bestelauto buiten werktijd op het afgesloten bedrijfsterrein plaatst en dat is controleerbaar;
met een 'Verklaring geen privégebruik auto' in combinatie met een sluitende kilometerregistratie of ander soort bewijs;
met ander soort bewijzen, de zogenaamde vrije bewijsleer, bijvoorbeeld aan de hand van een Black-Box.

Verklaring geen privé gebruik auto
Als u de auto voor niet meer dan 500 kilometer per kalenderjaarbasis voor privé-doeleinden gaat gebruiken, kunt u een ‘Verklaring geen privé-gebruik auto’ aanvragen bij de Belastingdienst. U geeft hiervan een afschrift aan uw werkgever. Die kan met deze verklaring de bijtelling achterwege laten. U moet altijd aan de Belastingdienst overtuigend kunnen bewijzen dat u met de auto niet meer dan 500 kilometer privé heeft gereden. Dat kan bijvoorbeeld met een sluitende kilometerregistratie.

Mocht u meer informatie willen hebben over de bijtelling, download dan dit PDF bestand.

De Autobrief en kilometeradministratie
Bron: Elsevierfiscaal.nl
September 2011

Nadat onze Staatssecretaris in een ‘Autobrief’ een nieuwe dimensie toevoegde aan het wetgevend proces, is nu het ‘Wetsvoorstel uitwerking Autobrief’ ingediend. Een formaliteit lijkt wel, want de gedachtenwisseling over één en ander heeft in de Tweede Kamer al plaatsgevonden. Informeel, daar hebben we de laatste dagen meer voorbeelden van gezien in het parlement.

Bijtelling

Per saldo is de boodschap dat de bijtelling voor privé-gebruik van een zakenauto langzaam weer stijgt vanaf 14 procent naar 20 procent naarmate de CO2-uitstoot van de gebruikte auto verouderd. Een mooie stimulans om nog schonere auto’s te produceren. Met dank aan de zakelijke automobilist, behoudens diegene die een kilometeradministratie bijhoudt waaruit blijkt dat er weinig privé wordt gereden. Voor de bestelauto lijkt er verbetering op te treden.

Nieuwe bepaling voor privé-gebruik bestelauto

Citaat uit wetsvoorstel: “In geval van een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto kan de inspecteur, bij het vermoeden van een rit voor privédoeleinden, de belastingplichtige verzoeken te doen blijken dat de betreffende rit zakelijk was. Slaagt de belastingplichtige niet in dit bewijs, dan wordt de bestelauto geacht op jaarbasis voor meer dan 500 kilometer voor privédoeleinden te worden gebruikt”. Er kan dus gekozen worden voor een eenvoudige verklaring (digitaal te regelen) in plaats van een kilometeradministratie, maar let op: big brother is watching you.

Kilometeradministratie vaak onvoldoende tegenbewijs

Onlangs werd door Gerechtshof Amsterdam (10/00024, 28 juli 2011) een kilometeradministratie voor een personenauto verworpen. De belastingplichtige kon ter zitting nog wel zijn verhaal houden, maar dat werd (terecht) voor kennisgeving aangenomen. Smoesjes helpen niet. Voor echt tegenbewijs moet de belastingplichtige wat meer moeite doen, zoals laatst bleek in mijn eigen praktijk.

Casus

De heer S had een systeem in zijn zakenauto geïnstalleerd dat de kilometers precies bijhield. Met een usb-stick konden de gegevens op een computer verwerkt worden. De computer crasht. De gegevens over drie jaren waren verdwenen. Toevalligerwijs vraagt de belastingdienst de kilometeradministratie toe te sturen over de afgelopen vier jaar. Belang: ruim € 50.000 loonbelasting.

Advies voor sterk tegenbewijs

Het advies was om de Belastingdienst niet lastig te vallen met excuses, maar met een sterk tegenbewijs te komen. De volgende werkwijze had succes:
Lees meer...

Geef leaserijders zonder bijtelling een zwarte doos
27 juni 2011

Heb jij een lease-auto, en rij je hier niet privé mee, dan moet je een ‘zwarte doos’ in je auto hebben die je kilometers registreert. Niet ons idee, maar dat van de RAI, de belangenvereniging van auto-importeurs. Uiteraard is dit puur en alleen om het gemak van de niet privé rijdende leaserijder te dienen, en heeft dit niets te maken met het controleren op eventuele fraude met leaseauto’s. Lees meer...

BTW-heffing privégebruik auto van de zaak
Juni 2011

De uitspraak van de Rechtbank Haarlem van 1 juni 2011 kan in het uiterste geval tot gevolg hebben dat er geen btw geheven kan worden over het privégebruik van een auto van de zaak. Dit zou dan leiden tot een budgettaire derving van circa 0,5 mld. per jaar. Het risico dat de btw-correctie voor privégebruik van de auto van de zaak niet kan worden gehandhaafd terwijl de Europese regelgeving daartoe wel dwingt, acht de staatsecretaris van Financiën gelet op de grote budgettaire gevolgen - onacceptabel. Om de mogelijke budgettaire derving zo snel als mogelijk een halt te kunnen toeroepen zal per vrijdag 1 juli a.s. wet- en regelgeving wijzigen. Onderdeel van die aanpassingen is een wijziging van de Wet op de omzetbelasting 1968 waartoe later dit jaar een wetsvoorstel zal worden ingediend. Daarbij zal er in worden voorzien dat die wijziging bij de inwerkingtreding zal terugwerken tot 1 juli 2011. Met ingang van 1 juli 2011 verdwijnt het onderscheid in de btw-heffing tussen het privégebruik van een auto van de zaak door ondernemers en werknemers. Het privégebruik van een auto van de zaak wordt voortaan als deze kosteloos ter beschikking wordt gesteld - als fictieve dienst belast naar het werkelijke privégebruik van de auto. Daarbij wordt woon-werkverkeer conform de BTW-Richtlijn gezien als privégebruik. De btw-heffing is vanaf 1 juli 2011 dus niet langer gekoppeld aan de hoogte de bijtelling en onttrekking in de loon- en inkomstenbelasting, zoals nu nog het geval is. Om de administratieve lasten en uitvoeringskosten te verminderen, wordt goedgekeurd dat een forfaitair percentage van de catalogusprijs (incl. BTW en BPM) van de auto als BTW-Correctie in aanmerking genomen mag worden. Dit nog voor 1 juli 2011 te bepalen forfaitaire percentage zal overeenkomen met de verschuldigde btw op het gemiddelde werkelijke privégebruik. Om te voorkomen dat de btw-heffing ontgaan kan worden door de auto niet kosteloos, maar tegen een te lage vergoeding ter beschikking te stellen voor het privé gebruik, zal een anti-misbruikmaatregel getroffen worden. Deze zal eveneens per 1 juli 2011 gaan gelden. Voor bovenstaande maatregelen worden in wet- en regelgeving de volgende wijzigingen aangebracht:
1. het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting 1968 wordt gewijzigd in die zin dat het ter beschikking stellen van een personenauto en bestelauto aan het personeel van de aftrekbeperking van dit besluit zal worden uitgezonderd. Conform artikel 16, tweede lid, van de Wet op de omzetbelasting 1968 (hierna: Wet OB), zal deze wijziging met een voorstel van wet tot goedkeuring van dat besluit voor het eind van het jaar aan de Tweede Kamer worden gezonden;
2. artikel 15 van de Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968 wordt gewijzigd in die zin dat de koppeling met de onttrekking voor de inkomstenbelasting komt te vervallen. Door de wijzigingen onder 1 en 2 genoemd, wordt conform de BTW-Richtlijn zowel voor het privé gebruik, waaronder woon-werkverkeer, van de auto door de ondernemer als zijn personeel aangesloten bij de correctie via de fictieve dienst van artikel 4, tweede lid, van de Wet OB, in geval deze auto om niet ter beschikking wordt gesteld. De aftrek van voorbelasting wordt dan via de heffing over deze dienst gecorrigeerd naar het werkelijke gebruik dat van de auto voor privédoeleinden wordt gemaakt;
3. uit oogpunt van het beperken van administratieve lasten en uitvoeringskosten wordt tegelijkertijd via een beleidsbesluit de mogelijkheid geboden om voor deze fictieve dienst de verschuldigde btw niet op basis van het werkelijk gebruik, maar via een forfait te laten plaatsvinden. Dit forfait zal een forfaitair percentage van de cataloguswaarde (inclusief btw en bpm) van de auto zijn dat overeenkomt met de verschuldigde btw op het gemiddelde werkelijke privégebruik.

De beoogde wetswijziging ziet op een aanvulling in de Wet OB in die zin dat gebaseerd op een kan-bepaling in de BTW-Richtlijn - de maatstaf van heffing voor de omzetbelasting op de zogenoemde normale waarde kan worden vastgesteld, dit ter voorkoming van het ontgaan van een reële heffing voor het privé gebruik van de auto.

Bron: Directie Douane en Verbruiksbelastingen

Belastingdienst belt met frauderende leaserijders
Februari 2011

De fiscus belt ongeveer 10.000 leaserijders op die in 2010 en 2011 wellicht ten onrechte de ‘Verklaring geen privégebruik auto’ hebben aangevraagd. Hiermee geven de automobilisten aan jaarlijks niet meer dan vijfhonderd privékilometers met hun zakenauto te rijden.

De Belastingdienst heeft echter redenen om bovengenoemd aantal leaserijders te verdenken van sjoemelen met kilometers en zo voor duizenden euro’s belasting ontduiken. Dat meldt De Telegraaf.

Cameratoezicht en boetes
Via het cameratoezicht op de Nederlandse wegen en verkeersboetegegevens komt de fiscus aan gegevens over automobilisten. De leaserijders met vrijstelling van bijtelling, de Belastingdienst ziet de auto dan niet als inkomen, werden zo op plaatsen gesignaleerd die logischerwijs niet te rijmen zijn met hun werkverkeer.

Service naar de leaserijder toe
De Belastingdienst verklaart tegenover de krant dat tot nu toe uit “de helft van de telefoongesprekken blijkt” dat de privé-rittenregistratie van de leaserijder “niet op orde is”. Het gegoochel met de privékilometers is niets nieuws. Tot nu toe was het echter zo dat dit pas achteraf, na opgave van de jaarlijkse rittenadministratie, door de fiscus werd opgemerkt.

De nieuwe strategie is volgens de belastingheffer bedoeld als service naar de leaserijder toe omdat deze vaak “onbewust fouten maakt” met het schrijven van privéritten.