Auto van de zaak in 2027: wat betekent de nieuwe pseudo-eindheffing voor jou als zzp’er?

Heb je als zzp’er een auto op de zaak? Dan verandert er vanaf 2027 het nodige rondom zakelijke auto’s. De nieuwe pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s krijgt veel aandacht, maar voor jou als zelfstandige is vooral belangrijk om te weten: geldt deze heffing eigenlijk wel voor jou?

Het korte antwoord: meestal niet rechtstreeks. De pseudo-eindheffing is namelijk een heffing voor werkgevers die werknemers een auto met CO₂-uitstoot ter beschikking stellen.

Toch is de maatregel ook voor zzp’ers interessant. De fiscale regels rondom de auto van de zaak veranderen en de maatregel kan invloed hebben op de keuzes die je maakt bij de aanschaf of lease van een auto.

Wat is de pseudo-eindheffing?

Vanaf 1 januari 2027 wordt het voor werkgevers duurder om werknemers een personenauto met CO₂-uitstoot ter beschikking te stellen wanneer die auto ook privé mag worden gebruikt.

De pseudo-eindheffing komt bovenop de bestaande fiscale bijtelling voor de werknemer. Het doel van de regeling is om het gebruik van fossiele auto’s te ontmoedigen en de overstap naar emissievrij rijden te stimuleren.

Voor een werkgever kan de heffing daardoor een aanzienlijke extra kostenpost worden.

Maar hoe zit dat als zzp’er?

Ben je zelfstandig ondernemer en heb je geen werknemers, dan hoef je de pseudo-eindheffing niet te betalen.

De regeling is namelijk gericht op de situatie waarin een werkgever een auto ter beschikking stelt aan een werknemer.

Dat betekent echter niet dat de veranderingen voor jou als zzp’er helemaal irrelevant zijn. Je moet namelijk nog steeds bepalen of je een auto zakelijk of privé rijdt en hoe je het privégebruik fiscaal verwerkt.

Auto op de zaak: bijtelling blijft belangrijk

Heb je een auto tot je ondernemingsvermogen gerekend en gebruik je deze auto ook privé? Dan moet je rekening houden met een fiscale bijtelling.

De bijtelling is een bedrag dat je bij je winst moet optellen vanwege het privégebruik van de auto.

Voor auto’s die in 2026 voor het eerst op naam worden gezet, bedraagt de reguliere bijtelling 22% van de cataloguswaarde. Voor bepaalde volledig elektrische auto’s geldt een lager percentage voor een deel van de cataloguswaarde.

Belangrijk is dat het niet gaat om wat je daadwerkelijk voor de auto hebt betaald. Voor de berekening wordt in principe uitgegaan van de oorspronkelijke cataloguswaarde inclusief btw en bpm.

Minder dan 500 kilometer privé?

Rijd je op jaarbasis maximaal 500 kilometer privé met de zakelijke auto? Dan hoef je in principe geen bijtelling toe te passen.

Je moet dit wel kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie. Woon-werkverkeer wordt hierbij als zakelijke kilometers beschouwd.

Voor veel zzp’ers is een goede rittenregistratie daarom belangrijk.

De pseudo-eindheffing geldt niet voor jouw eigen auto

Dit is een belangrijk onderscheid.

Stel: je bent zzp’er met een eenmanszaak en je rijdt in een zakelijke personenauto. Je gebruikt deze auto ook privé en verwerkt daarom een bijtelling in je aangifte.

Je betaalt daardoor niet ineens de pseudo-eindheffing van 12%.

De pseudo-eindheffing ziet op de situatie waarin een werkgever een werknemer een auto ter beschikking stelt. Als zelfstandige die een auto voor zijn eigen onderneming gebruikt, val je niet automatisch onder deze regeling.

Heb je als ondernemer echter werknemers in dienst en stel je hen een auto met CO₂-uitstoot ter beschikking? Dan kan de situatie anders worden. Vanaf 2027 kan de pseudo-eindheffing dan wel relevant zijn.

Waarom is 2027 dan toch interessant voor zzp’ers?

Omdat de fiscale behandeling van auto’s verandert en de keuze voor een auto steeds meer gevolgen kan hebben voor je totale kosten.

Als zzp’er kijk je waarschijnlijk naar zaken als:

• de aanschafprijs of leaseprijs;
• brandstof- of laadkosten;
• onderhoud;
• verzekering;
• motorrijtuigenbelasting;
• btw;
• de fiscale bijtelling;
• de aftrekbaarheid van zakelijke kosten;
• en de vraag of je de auto zakelijk of privé wilt rijden.

Een elektrische auto kan bijvoorbeeld aantrekkelijk zijn vanwege lagere gebruikskosten en fiscale voordelen. Maar dat betekent niet automatisch dat elektrisch rijden voor iedere zzp’er financieel voordeliger is.

De totale kosten over de hele gebruiksperiode zijn bepalend.

Zakelijk of privé: een belangrijke keuze

Als zzp’er kun je niet altijd zomaar zelf bepalen of je een auto zakelijk of privé aanmerkt. De fiscale regels bepalen of sprake is van ondernemingsvermogen, privévermogen of keuzevermogen.

Bij een auto die tot het ondernemingsvermogen behoort, zijn de zakelijke autokosten in beginsel onderdeel van de onderneming. Daar staat tegenover dat je het privégebruik fiscaal moet verwerken.

Gebruik je een privéauto voor zakelijke ritten, dan werkt de fiscale behandeling anders.

Daarom is het verstandig om bij de aanschaf van een auto niet alleen naar het maandelijkse leasebedrag of de aanschafprijs te kijken.

De juiste keuze hangt af van jouw persoonlijke situatie, het aantal zakelijke kilometers, het privégebruik en de waarde van de auto.

Voorbeeld: zakelijke auto van €40.000

Stel dat je als zzp’er een auto van de zaak hebt met een cataloguswaarde van €40.000 en de auto valt onder het reguliere bijtellingspercentage van 22%.

De fiscale bijtelling bedraagt dan:

22% × €40.000 = €8.800 per jaar

Die €8.800 is geen bedrag dat je rechtstreeks aan de Belastingdienst betaalt. Het bedrag wordt bij je winst opgeteld en vervolgens belast tegen het voor jou geldende inkomstenbelastingtarief.

De werkelijke belasting over de bijtelling is daardoor afhankelijk van jouw persoonlijke fiscale situatie.

Dit voorbeeld laat meteen zien waarom de cataloguswaarde van een auto belangrijk kan zijn. Een duurdere auto kan immers leiden tot een hogere fiscale bijtelling.

En hoe zit het met een elektrische auto?

Voor volledig elektrische auto’s gelden in 2026 specifieke regels voor de bijtelling. Voor een auto zonder CO₂-uitstoot geldt in 2026 een bijtelling van 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Over het meerdere geldt 22%.

De fiscale voordelen voor elektrische auto’s veranderen regelmatig. Daarom is het verstandig om bij de aanschaf van een nieuwe auto altijd te kijken naar de regels die gelden op het moment waarop je de auto daadwerkelijk gaat rijden.

Een auto aanschaffen uitsluitend vanwege een fiscaal voordeel is bovendien niet altijd verstandig. Kijk naar het volledige financiële plaatje.

Wat verandert er voor jou als zzp’er vanaf 2027?

Voor de meeste zzp’ers zonder personeel is de belangrijkste conclusie eenvoudig:

De pseudo-eindheffing is niet de nieuwe belasting die je vanaf 2027 over je eigen zakelijke auto moet betalen.

Wel blijft het belangrijk om de fiscale behandeling van je auto goed in de gaten te houden.

Heb je personeel? Dan kan de pseudo-eindheffing wél een rol spelen wanneer je werknemers een personenauto met CO₂-uitstoot ter beschikking stelt.

Heb je geen personeel? Dan zijn voor jou vooral de bestaande regels rondom de zakelijke auto, privégebruik, bijtelling, btw en de keuze tussen een zakelijke of privéauto van belang.

Ga je in 2026 of 2027 een andere auto kopen?

Dan is dit een goed moment om verder te kijken dan alleen de prijs van de auto.

Maak bijvoorbeeld een vergelijking tussen:

Optie 1: auto privé

• zakelijke kilometers declareren/verwerken volgens de daarvoor geldende regels;
• geen bijtelling voor privégebruik;
• autokosten blijven grotendeels privé.

Optie 2: auto op de zaak

• zakelijke autokosten binnen de onderneming;
• mogelijk btw-aftrek;
• bijtelling bij privégebruik;
• administratie en rittenregistratie.

Welke optie voordeliger is, verschilt per ondernemer.

Daarom kan het verstandig zijn om vóór de aanschaf of lease van een nieuwe auto een berekening te maken op basis van jouw eigen cijfers.

Conclusie: laat je niet verrassen door de regels van 2027

De pseudo-eindheffing vanaf 2027 is vooral relevant voor werkgevers met werknemers die in een auto van de zaak rijden. Als zzp’er zonder personeel hoef je deze heffing niet over je eigen zakelijke auto te betalen.

Toch is 2027 een goed moment om kritisch naar je autokeuze te kijken. De fiscale regels rondom auto’s blijven in beweging en de keuze tussen een auto privé of op de zaak kan een aanzienlijk verschil maken in je netto kosten.

Twijfel je of je jouw volgende auto privé of zakelijk moet rijden? Of wil je weten wat de fiscale gevolgen zijn voor jouw specifieke situatie?

25 jaar Accredis Ritregistratie – Ervaring die vertrouwen geeft

Al 25 jaar staat Accredis Ritregistratie synoniem voor betrouwbaarheid, continuïteit en vakmanschap. Wat ooit begon als een innovatieve oplossing voor het vastleggen van zakelijke kilometers, is uitgegroeid tot een bewezen en vertrouwd ritregistratiesysteem voor organisaties in uiteenlopende sectoren. Een kwart eeuw aan ervaring is geen toeval – het is het resultaat van luisteren, verbeteren en altijd doen wat we beloven.